Technique des opérations bancaires

Toute entreprise, de la boutique de Niamey à la grande société minière, entretient une relation quotidienne avec sa ou ses banques : dépôt des recettes, paiement des fournisseurs et des salaires, financement des stocks et des investissements, placement des excédents. Ce cours présente les opérations bancaires du point de vue de l’entreprise et de son service comptable et financier : organisation du système bancaire de l’UEMOA, fonctionnement et coût du compte, instruments et systèmes de paiement, crédits de court, moyen et long terme, placements, gestion de trésorerie et risques. Il prépare le futur comptable à contrôler un relevé et un arrêté de compte, à calculer le coût d’un crédit, à établir un rapprochement bancaire et à négocier avec son banquier.

Objectifs d’apprentissage

• Identifier les acteurs du système bancaire et financier de l’UEMOA et leurs rôles.
• Gérer un compte bancaire : ouverture, dates de valeur, échelle d’intérêts, agios, clôture, rapprochement bancaire.
• Choisir et utiliser les instruments de paiement adaptés (chèque, virement, effets, carte, monnaie électronique).
• Calculer le coût d’un crédit (escompte, découvert, emprunt, TEG) et connaître les garanties OHADA.
• Établir un plan de trésorerie, choisir un placement et évaluer les risques liés aux opérations bancaires.

Prérequis

Comptabilité générale (écritures de trésorerie, rapprochement), mathématique financière (intérêts simples et composés, annuités), notions de finance d’entreprise.

Plan du cours

1. Leçon 1 — Système bancaire de l’UEMOA et gestion du compte bancaire
2. Leçon 2 — Instruments et systèmes de paiement
3. Leçon 3 — Crédit bancaire : types, conditions, coût et garanties
4. Leçon 4 — Placements, gestion de trésorerie et maîtrise des risques bancaires

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 30 h de CM, 20 h de TD, 0 h de TP et 30 h de travail personnel (TPE) ; 4 crédits. Évaluation : contrôle continu 40 % (exercices de TD, étude de cas « relation bancaire d’une PME », quiz en ligne) et examen terminal écrit de 2 heures 60 %.

Bibliographie

• de Coussergues, S., Bourdeaux, G. & Péran, T., Gestion de la banque : du diagnostic à la stratégie, Dunod.
• Vernimmen, P., Quiry, P. & Le Fur, Y., Finance d’entreprise, Dalloz.
• Mishkin, F. S., Monnaie, banque et marchés financiers, Pearson.
• UEMOA, Règlement n°15/2002/CM/UEMOA relatif aux systèmes de paiement dans les États membres de l’UEMOA.
• BCEAO, textes réglementaires (loi portant réglementation bancaire, dispositif prudentiel applicable aux établissements de crédit de l’UMOA), site www.bceao.int.