Unité d’enseignement : BF · S1 · UE4 — Outils de gestion

Ce cours d’introduction pose les fondements de la technique fiscale nécessaires à tout professionnel de la banque et de la finance. Le chargé de clientèle, l’analyste crédit ou l’agent des opérations bancaires manipule quotidiennement des montants hors taxes et toutes taxes comprises, des retenues à la source, des attestations de régularité fiscale ou des états financiers dont l’impôt conditionne le résultat. Avant d’aborder le calcul des impôts (IUTS/ITS et TVA au semestre 2, impôts sur les bénéfices aux semestres suivants), il faut comprendre ce qu’est l’impôt, d’où viennent les règles fiscales, comment on classe les impôts, comment se déroule la procédure d’imposition et comment est organisé le système fiscal du Niger au sein de l’UEMOA.

Objectifs d’apprentissage

• Définir l’impôt, en énoncer les caractères et le distinguer des taxes, redevances et cotisations sociales.
• Identifier les sources du droit fiscal nigérien (Constitution, lois de finances, Code général des impôts, directives UEMOA, conventions fiscales, jurisprudence, doctrine administrative).
• Classer un impôt selon les principaux critères (direct/indirect, réel/personnel, proportionnel/progressif, spécifique/ad valorem) et calculer un taux moyen et un taux marginal.
• Décrire les étapes de la procédure d’imposition : assiette, liquidation, recouvrement, contrôle et contentieux.
• Présenter l’architecture du système fiscal nigérien et l’organisation de l’administration fiscale.

Prérequis

Baccalauréat ou équivalent ; notions de pourcentage et de calcul commercial. Aucun prérequis juridique n’est exigé.

Plan du cours

1. Leçon 1 — Les notions de l’impôt et les sources du droit fiscal
2. Leçon 2 — La classification des impôts
3. Leçon 3 — Le champ d’application et la procédure d’imposition
4. Leçon 4 — Le système fiscal nigérien et l’organisation de l’administration fiscale

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 20 h de cours magistral (CM), 10 h de travaux dirigés (TD), 0 h de travaux pratiques et 30 h de travail personnel de l’étudiant (TPE), pour 3 crédits. Évaluation : contrôle continu (quiz en ligne, exercices de TD, devoir sur table) comptant pour 40 % et examen terminal écrit comptant pour 60 %.

Bibliographie

• République du Niger, Direction générale des impôts — Code général des impôts (édition en vigueur) et lois de finances annuelles.
• UEMOA — Directive n° 02/98/CM/UEMOA portant harmonisation des législations des États membres en matière de TVA (modifiée) et Directive n° 08/2008/CM/UEMOA relative à l’impôt sur les bénéfices.
• Maurice Cozian, Les grands principes de la fiscalité des entreprises, Litec.
• Jean Grosclaude et Philippe Marchessou, Droit fiscal général, Dalloz.

Le cours de Mathématiques générales (UE4 « Outils de gestion », L1) donne aux étudiants de Banque Finance les outils de calcul et de raisonnement indispensables aux disciplines quantitatives de la licence : mathématiques financières, statistique, économie, gestion financière. Il consolide les acquis du baccalauréat (calcul dans R, puissances, racines, inégalités, polynômes) puis développe l’étude des fonctions numériques d’une variable réelle : ensemble de définition, parité, limites, continuité, dérivabilité, variations, tracé et primitives.

Chaque notion est illustrée par des applications à la gestion : fonction de coût d’une entreprise de Niamey, seuil de rentabilité, bénéfice maximal, coût marginal, croissance d’un capital.

Objectifs d’apprentissage

• Calculer sans erreur dans R (fractions, puissances, racines, valeur absolue) et résoudre des inéquations simples ;
• Factoriser un polynôme, résoudre une équation du second degré et étudier le signe d’un trinôme ;
• Déterminer l’ensemble de définition et la parité d’une fonction ; calculer des limites et étudier la continuité ;
• Calculer des dérivées, dresser un tableau de variations et tracer une courbe ;
• Déterminer des primitives usuelles ;
• Utiliser ces outils pour résoudre des problèmes économiques (seuil de rentabilité, optimum).

Prérequis

Baccalauréat ou équivalent : calcul algébrique, équations du premier degré, notions élémentaires sur les fonctions.

Plan du cours

1. Leçon 1 — Rappels : opérations, puissances, racines, valeur absolue et ordre dans R
2. Leçon 2 — Les polynômes : trinôme du second degré, factorisation et signe
3. Leçon 3 — Fonctions numériques : définition, parité, limites et continuité
4. Leçon 4 — Dérivabilité, étude de fonctions, tracé de courbes et primitives

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 14 h de CM, 6 h de TD, 0 h de TP, 20 h de TPE ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD, quiz en ligne, interrogation écrite) et examen terminal écrit.

Bibliographie

• Alain Planche, Mathématiques pour économistes : Analyse, Dunod.
• Alain Planche, Mathématiques pour économistes : Algèbre, Dunod.
• François Liret, Dominique Martinais, Analyse 1^re année, Dunod.
• Knut Sydsæter, Peter Hammond, Mathématiques pour l’économie, Pearson.

Ce cours de Mathématiques financières (partie 1) ouvre l’UE4 « Outils de gestion » de la Licence professionnelle Banque Finance. Il porte sur les opérations financières à court terme (moins d’un an), celles que traitent chaque jour les guichets et les services d’engagement des banques de Niamey et des systèmes financiers décentralisés : placements rémunérés à intérêt simple, dépôts à terme, bons de caisse, escompte d’effets de commerce remis par les entreprises, renégociation d’échéances. Tous les montants sont exprimés en FCFA et les exemples sont tirés du contexte de l’UEMOA.

L’étudiant apprendra à calculer un intérêt, une valeur acquise ou une valeur actuelle, à lire et à vérifier un bordereau d’escompte, à mesurer le coût réel d’un financement et à comparer des propositions de paiement grâce à la notion d’équivalence. Ces calculs sont la base des cours ultérieurs (comptes courants, intérêts composés, annuités, emprunts).

Objectifs d’apprentissage

• Calculer l’intérêt simple, le capital, le taux ou la durée d’un placement à court terme, y compris par la méthode des nombres et des diviseurs fixes ;
• Déterminer la valeur acquise d’un capital et en analyser les facteurs ;
• Calculer un taux moyen de placement et un taux effectif de placement ;
• Distinguer escompte commercial et escompte rationnel et calculer la valeur actuelle d’un effet ;
• Établir et contrôler un bordereau d’escompte (agio, valeur nette, taux réel) ;
• Résoudre des problèmes d’équivalence de capitaux et d’échéance commune ou moyenne.

Prérequis

Baccalauréat ou équivalent : pourcentages, règle de trois, équations du premier degré, calcul littéral simple.

Plan du cours

1. Leçon 1 — L’intérêt simple : notion, formules et applications
2. Leçon 2 — Valeur acquise, taux moyen et taux effectif de placement
3. Leçon 3 — L’escompte commercial, l’escompte rationnel et la pratique de l’escompte
4. Leçon 4 — L’équivalence des capitaux à intérêt simple et l’échéance commune

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 14 h de cours magistral (CM), 6 h de travaux dirigés (TD), 0 h de TP et 20 h de travail personnel de l’étudiant (TPE) ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (exercices de TD, quiz en ligne, devoir surveillé) et examen terminal écrit (exercices chiffrés, calculatrice autorisée). Le quiz de fin de cours permet de s’auto-évaluer avant l’examen.

Bibliographie

• Benjamin Legros, Mini manuel de mathématiques financières, Dunod.
• Thierry Rolando, Mathématiques financières, Vuibert.
• BCEAO, Plan comptable bancaire révisé de l’UMOA et textes sur les conditions de banque (site www.bceao.int).
• Code général des impôts du Niger, dispositions relatives à la taxe sur les activités financières (TAF).

Ce cours d’initiation à la comptabilité générale donne à l’étudiant de première année de Licence professionnelle en Banque Finance les bases indispensables pour lire, comprendre et produire l’information comptable d’une entreprise. Pour un futur chargé de clientèle ou analyste crédit d’une banque de Niamey, la comptabilité est la langue commune avec les clients : c’est à partir des états financiers SYSCOHADA qu’une banque apprécie la solvabilité d’une PME, qu’un système financier décentralisé suit ses membres ou que la BCEAO et la Commission bancaire exercent leur contrôle. Le cours part de l’entreprise et de ses flux, présente le bilan et le compte de résultat, explique le fonctionnement du compte et la partie double, puis situe l’ensemble dans le Système comptable OHADA (SYSCOHADA révisé) : principes, cadre comptable, plan des comptes et codification.

Objectifs d’apprentissage

• Expliquer la logique de la comptabilité générale, ses branches et son double rôle d’information financière et d’outil de gestion.
• Maîtriser le vocabulaire comptable : patrimoine, actif, passif, charges, produits, résultat, débit, crédit, solde.
• Présenter un bilan et un compte de résultat simplifiés et calculer le résultat d’une entreprise.
• Enregistrer les opérations courantes selon le principe de la partie double.
• Connaître l’historique, les principes et le cadre comptable du SYSCOHADA révisé et utiliser la codification du plan des comptes.

Prérequis

Baccalauréat ou équivalent ; maîtrise des quatre opérations et des pourcentages. Aucune connaissance comptable préalable n’est exigée.

Plan du cours

1. Leçon 1 — L’entreprise, les flux et le rôle de la comptabilité
2. Leçon 2 — Le bilan et le compte de résultat
3. Leçon 3 — Le compte, la partie double et le virement comptable
4. Leçon 4 — Le système comptable OHADA : principes, cadre et plan des comptes

Modalités d’évaluation

Volume horaire (maquette) : 20 h de cours magistral (CM), 10 h de travaux dirigés (TD), 0 h de TP et 30 h de travail personnel de l’étudiant (TPE), soit 3 crédits. L’évaluation combine un contrôle continu (exercices de TD, quiz en ligne, devoir surveillé d’enregistrement d’opérations) et un examen terminal écrit (présentation d’un bilan, calcul du résultat, journalisation d’opérations courantes).

Bibliographie

• OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière (AUDCIF) et Système comptable OHADA révisé, adopté le 26 janvier 2017, Journal officiel de l’OHADA.
• OHADA, Plan comptable général OHADA (liste des comptes et fonctionnement des comptes), annexe du SYSCOHADA révisé, 2017.
• Béatrice et Francis Grandguillot, Comptabilité générale, Gualino (collection « Les Zoom’s »), édition récente.
• Site de l’OHADA (www.ohada.org) : textes officiels et Journal officiel.