Unité d’enseignement : BF · S2 · UE4 — Outils de gestion

Ce cours du second semestre fait suite à la « Technique fiscale » du semestre 1 (théorie générale de l’impôt). Il passe à la pratique de la fiscalité à travers les deux impôts que tout professionnel de la banque rencontre chaque jour : l’impôt unique sur les traitements et salaires (IUTS) — au Niger, l’impôt sur les traitements et salaires retenu à la source par l’employeur — et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), harmonisée au sein de l’UEMOA. Le futur chargé de clientèle doit savoir lire un bulletin de paie pour apprécier la capacité de remboursement d’un salarié ; l’analyste crédit doit reconstituer le chiffre d’affaires d’une PME à partir de ses déclarations de TVA ; l’agent des opérations doit comprendre la fiscalité des commissions bancaires. Les barèmes et taux présentés comme « pédagogiques » ou « indicatifs » servent à l’apprentissage du mécanisme ; les valeurs légales se lisent dans le Code général des impôts en vigueur.

Objectifs d’apprentissage

• Déterminer le champ d’application de l’IUTS et la rémunération imposable (salaires, primes, indemnités, avantages en nature).
• Calculer l’IUTS d’un salarié par application d’un barème progressif et des réductions pour charges de famille, et établir la déclaration de l’employeur.
• Délimiter le champ d’application de la TVA (opérations imposables, exonérations, territorialité) et en déterminer la base.
• Calculer la TVA due d’un mois : TVA collectée, TVA déductible, prorata de déduction, crédit de TVA.
• Connaître les obligations déclaratives et les sanctions applicables.

Prérequis

Technique fiscale du semestre 1 (notions de l’impôt, classification, procédure d’imposition) ; calcul commercial (pourcentages, HT/TTC).

Plan du cours

1. Leçon 1 — L’IUTS : champ d’application et rémunération imposable
2. Leçon 2 — L’IUTS : calcul, retenue à la source et obligations de l’employeur
3. Leçon 3 — La TVA : champ d’application, fait générateur et base d’imposition
4. Leçon 4 — La TVA : droit à déduction, liquidation et déclaration

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 20 h de CM, 10 h de TD, 0 h de TP et 30 h de TPE (3 crédits). Contrôle continu (quiz, exercices de TD, étude de cas bulletin de paie et déclaration de TVA) : 40 % ; examen terminal écrit : 60 %.

Bibliographie

• République du Niger, Direction générale des impôts — Code général des impôts (édition en vigueur) et lois de finances.
• UEMOA — Directive n° 02/98/CM/UEMOA portant harmonisation des législations des États membres en matière de TVA, modifiée par la Directive n° 02/2009/CM/UEMOA.
• Maurice Cozian, Les grands principes de la fiscalité des entreprises, Litec.
• OHADA — Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière et SYSCOHADA révisé (comptabilisation des impôts et taxes).

Ce cours de mathématiques générales du semestre 2 (UE4 « Outils de gestion ») prolonge le cours de mathématiques du semestre 1. Il fournit à l’étudiant en Banque Finance les outils quantitatifs qu’il retrouvera en mathématiques financières, en statistique, en analyse du risque de crédit et en gestion de portefeuille : les suites numériques (qui décrivent l’évolution d’un capital placé, d’un encours de prêt ou d’un dépôt d’épargne), les fonctions usuelles (puissance, logarithme, exponentielle, indispensables aux calculs d’intérêts composés, de durée de placement et de croissance) et une initiation aux probabilités (dénombrement, probabilités conditionnelles, espérance) qui justifie l’intitulé de la matière et prépare à la mesure du risque de défaut. Chaque notion est illustrée par des exemples tirés de la pratique bancaire à Niamey (épargne, crédit d’équipement, scoring de la clientèle), en FCFA.

Objectifs d’apprentissage

• Développer le raisonnement mathématique, notamment la démonstration par récurrence.
• Reconnaître et exploiter une suite arithmétique, géométrique ou arithmético-géométrique (terme général, somme, limite).
• Résoudre une suite récurrente linéaire d’ordre 2 à l’aide de l’équation caractéristique.
• Étudier les fonctions puissance, logarithme et exponentielle (domaine, dérivée, limites, variations) et résoudre des équations associées.
• Calculer des probabilités simples, conditionnelles (formule de Bayes) et une espérance mathématique dans un contexte bancaire.

Prérequis

Cours de mathématiques générales du semestre 1 : calcul algébrique, équations du second degré, notion de fonction, dérivée et limite. Maîtrise de la calculatrice scientifique (touches ln, e^x, x^y).

Plan du cours

1. Leçon 1 — Suites numériques : généralités, récurrence, suites arithmétiques et géométriques
2. Leçon 2 — Suites récurrentes : forme un+1 = a·un + b et suites linéaires d’ordre 2
3. Leçon 3 — Fonctions usuelles : puissance, logarithmes et exponentielles
4. Leçon 4 — Initiation aux probabilités appliquées à la banque

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 14 h de cours magistral (CM), 6 h de travaux dirigés (TD), 0 h de travaux pratiques (TP) et 20 h de travail personnel de l’étudiant (TPE) ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (interrogations écrites en TD, quiz en ligne, devoir maison) pour 40 % et examen terminal écrit de 2 h pour 60 %. La calculatrice non programmable est autorisée.

Bibliographie

• Alain Planche, Mathématiques pour économistes – Analyse, Dunod.
• Alain Planche, Mathématiques pour économistes – Algèbre, Dunod.
• François Liret et Dominique Martinais, Analyse 1re année, Dunod.
• Jean Fourastié, Mathématiques appliquées à l’économie, Dunod.

Ce cours de Mathématiques financières (partie 2) fait suite au cours du semestre 1 consacré à l’intérêt simple et à l’escompte. Il aborde deux thèmes essentiels du métier bancaire. D’abord, le compte courant et d’intérêts : comment une banque de Niamey calcule, à chaque arrêté trimestriel, les intérêts créditeurs et débiteurs, les commissions et la taxe sur les activités financières (TAF) qui figurent sur le relevé de ses clients. Ensuite, les intérêts composés, qui gouvernent toutes les opérations à moyen et long terme : épargne, crédits d’équipement, actualisation de flux, comparaison d’offres de paiement.

Le cours prépare directement aux annuités, aux emprunts indivis et obligataires et aux choix d’investissement étudiés en deuxième année.

Objectifs d’apprentissage

• Expliquer le fonctionnement d’un compte courant et d’intérêts (dates de valeur, date d’arrêté, taux) ;
• Établir un compte courant et d’intérêts par la méthode directe et par la méthode hambourgeoise ;
• Calculer les commissions (de compte, de découvert) et la TAF et déterminer le solde après arrêté ;
• Calculer une valeur acquise, une valeur actuelle et un escompte à intérêts composés ;
• Distinguer et convertir taux proportionnels et taux équivalents ;
• Comparer des capitaux et résoudre des problèmes d’équivalence à intérêts composés.

Prérequis

Mathématiques financières du semestre 1 (intérêt simple, méthode des nombres, escompte, équivalence) ; puissances et logarithmes (fonctions ln et exponentielle de la calculatrice).

Plan du cours

1. Leçon 1 — Le compte courant et d’intérêts : définitions et méthode directe
2. Leçon 2 — La méthode hambourgeoise, les commissions et la TAF
3. Leçon 3 — Les intérêts composés : valeur acquise, valeur actuelle et escompte
4. Leçon 4 — Taux proportionnels, taux équivalents et équivalence des capitaux à intérêts composés

Modalités d’évaluation

Volume horaire : 14 h de CM, 6 h de TD, 0 h de TP, 20 h de TPE ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD notés, quiz en ligne, devoir) et examen terminal écrit comportant un compte courant à établir et des exercices d’intérêts composés.

Bibliographie

• Benjamin Legros, Mini manuel de mathématiques financières, Dunod.
• BCEAO, textes relatifs aux conditions de banque et au Plan comptable bancaire révisé de l’UMOA (www.bceao.int).
• Code général des impôts du Niger (taxe sur les activités financières).

Ce cours fait suite à la Comptabilité générale du semestre 1. Après avoir découvert le bilan, le compte de résultat, le compte et la partie double, l’étudiant approfondit ici le fonctionnement détaillé des comptes du SYSCOHADA révisé et l’organisation matérielle de la comptabilité. Il apprend à distinguer les comptes de patrimoine (actif et passif) et les comptes de gestion (exploitation, activité financière, hors activités ordinaires), puis à tenir les documents obligatoires : brouillard, journal, grand-livre et balance, dans le système classique comme dans le système centralisateur (journaux et grands-livres auxiliaires). Le cours se termine par les techniques de correction des erreurs, indispensables dans un environnement où la comptabilité doit rester intangible. Ces compétences sont directement utiles au futur agent de banque : lecture d’un grand-livre client, justification d’un solde, contrôle d’une balance, compréhension des relevés et rapprochements.

Objectifs d’apprentissage

• Identifier et utiliser les principaux comptes d’actif et de passif des classes 1 à 5 du SYSCOHADA révisé.
• Classer charges et produits en activité d’exploitation, activité financière et hors activités ordinaires (HAO), et calculer les résultats intermédiaires correspondants.
• Enregistrer des opérations courantes avec TVA au journal, les reporter au grand-livre et établir une balance équilibrée.
• Organiser une comptabilité selon le système centralisateur et contrôler la concordance entre comptes collectifs et comptes auxiliaires.
• Détecter et corriger les erreurs comptables selon les méthodes admises.

Prérequis

Comptabilité générale du semestre 1 (bilan, compte de résultat, compte, partie double, cadre comptable OHADA).

Plan du cours

1. Leçon 1 — Les comptes de patrimoine : comptes d’actif et de passif
2. Leçon 2 — Les comptes de gestion, les opérations HAO et la réciprocité des comptes
3. Leçon 3 — Le système classique : brouillard, journal, grand-livre et balance
4. Leçon 4 — Le système centralisateur et la correction des erreurs

Modalités d’évaluation

Volume horaire (maquette) : 14 h de cours magistral (CM), 6 h de travaux dirigés (TD), 0 h de TP et 20 h de travail personnel (TPE), soit 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (exercices de TD, quiz en ligne, tenue d’un mini-dossier journal / grand-livre / balance) et examen terminal écrit (enregistrement d’opérations avec TVA, balance, corrections d’erreurs).

Bibliographie

• OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière (AUDCIF) et Système comptable OHADA révisé, 26 janvier 2017.
• OHADA, Plan comptable général OHADA : liste et fonctionnement des comptes (SYSCOHADA révisé), 2017.
• Béatrice et Francis Grandguillot, Comptabilité générale, Gualino (collection « Les Zoom’s »), édition récente.
• République du Niger, Code général des impôts (dispositions relatives à la TVA), édition en vigueur.