École Privée d’Ingénierie du Niger — L’école du nouveau monde

✉ elearning@epiniger.edu.ne    🌐 epiniger.edu.ne

EPI e-Learning

L'école du nouveau monde · Plateforme e-Learning

Semestre : Licence 2

  • Technique des expressions écrites et orales 4

    Ce cours du semestre 4 clôt le cycle « Technique des expressions écrites et orales » (S1 à S4). Il vise le niveau attendu d’un collaborateur capable d’éclairer les décisions de sa hiérarchie ou de ses clients : rédiger des documents stratégiques (rapport de recommandation, note au directeur général, proposition de services, lettre de mission), présenter des résultats financiers devant un conseil ou un comité, maîtriser la communication numérique à fort enjeu (courriels sensibles, communication en situation de crise, image professionnelle en ligne, confidentialité) et défendre une recommandation ou un rapport devant un jury ou un comité de direction. Les études de cas sont tirées de PME, cabinets d’expertise, ONG et sociétés de Niamey et de Maradi.

    Objectifs d’apprentissage

    • Structurer un document stratégique selon le principe de la pyramide (conclusion d’abord) et la séquence Situation – Complication – Question – Réponse.
    • Rédiger une proposition de services et une note de recommandation comparant des options chiffrées.
    • Présenter des résultats financiers de façon claire et convaincante à un public décideur, y compris en format court (pitch).
    • Utiliser les outils numériques pour communiquer en situation sensible ou de crise et gérer son image professionnelle en ligne.
    • Défendre une recommandation ou un rapport devant un comité ou un jury et traiter les objections complexes.

    Prérequis

    Technique des expressions écrites et orales S1 à S3 (TEO1151, TEO1252, TEO2353) ; bases de comptabilité générale et d’analyse financière.

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Rédaction de documents stratégiques : rapports, propositions et recommandations
    2. Leçon 2 — Techniques avancées de présentation et de prise de parole en public
    3. Leçon 3 — Outils numériques pour la communication professionnelle avancée
    4. Leçon 4 — Argumentation et défense de thèse en milieu professionnel

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 13 h de CM, 7 h de TD, 0 h de TP et 20 h de TPE, pour 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (40 % : note de recommandation, pitch filmé ou présenté en classe, quiz en ligne) et examen terminal (60 % : rédaction d’un document stratégique à partir d’un cas, avec défense orale courte).

    Bibliographie

    • Minto, B., The Pyramid Principle: Logic in Writing and Thinking, Pearson / Financial Times Prentice Hall.
    • Duarte, N., slide:ology. The Art and Science of Creating Great Presentations, O’Reilly Media.
    • Heath, C. et Heath, D., Made to Stick, Random House.
    • Perelman, C. et Olbrechts-Tyteca, L., Traité de l’argumentation. La nouvelle rhétorique, Éditions de l’Université de Bruxelles.
    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière (2017) — référence pour le vocabulaire des états financiers.

  • Logiciel bureautique 3

    Troisième volet du module « Logiciel bureautique », ce cours (10 heures de TP guidés et 10 heures de travail personnel) porte sur les usages experts de la bureautique au service de la gestion de projets complexes. Après le semestre 3 (TCD, planification, SQL, premières macros), l’étudiant apprend ici à construire un modèle financier fiable dans Excel (emprunt, VAN, TRI, simulations), à suivre et piloter un projet planifié (référence, avancement, valeur acquise, rapports), à programmer en VBA (variables, conditions, boucles, fonctions personnalisées, formulaires) et à concevoir des présentations et tableaux de bord interactifs. Une étude de cas finale — l’ouverture d’une agence à Maradi — mobilise tous ces outils.

    Objectifs d’apprentissage

    • Construire un modèle financier structuré (hypothèses, calculs, résultats) avec les fonctions VPM, VAN, TRI et les outils de simulation.
    • Enregistrer une planification de référence, mettre à jour l’avancement et analyser les écarts par la méthode de la valeur acquise.
    • Produire des rapports de suivi de projet à destination de la direction.
    • Écrire des procédures et fonctions VBA avec variables, conditions, boucles et gestion d’erreurs.
    • Réaliser une présentation interactive (navigation non linéaire, déclencheurs) et un tableau de bord dynamique.

    Prérequis

    Logiciel bureautique – Semestre 3 : tableaux croisés dynamiques, chemin critique et diagramme de Gantt, requêtes SQL, enregistreur de macros ; notions de mathématiques financières (intérêts composés, actualisation).

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Modélisation financière avec le tableur
    2. Leçon 2 — Planification, suivi et reporting de projets
    3. Leçon 3 — Automatisation avancée : programmer en VBA
    4. Leçon 4 — Présentations interactives et étude de cas d’un projet complexe

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : CM 0 h, TD 0 h, TP 10 h, TPE 10 h (1 crédit). Contrôle continu (40 %) : livrables des TP guidés (modèle financier, planning suivi, macro) et quiz en ligne ; examen terminal (60 %) : épreuve pratique sur machine à partir d’une étude de cas de projet.

    Bibliographie

    • Michael Alexander, Dick Kusleika, Excel 2019 Power Programming with VBA, Wiley.
    • Michael Alexander, Dick Kusleika, Excel 2019 Bible, Wiley.
    • Project Management Institute, Guide du corpus des connaissances en management de projet (Guide PMBOK), PMI.
    • Joan Lambert, Microsoft PowerPoint Step by Step, Microsoft Press.
    • Documentation officielle Microsoft : learn.microsoft.com (référence du langage VBA pour Office) et support.microsoft.com.

  • Langue vivante 4

    Ce cours clôt le cycle d’anglais professionnel de la Licence Professionnelle CGE. Il vise le perfectionnement : l’étudiant doit être capable d’utiliser l’anglais de manière autonome dans des situations professionnelles complexes et internationales. Après les semestres précédents (vocabulaire comptable, rapports et présentations, audit et fiscalité, réunions et bases de l’interculturel), ce semestre porte sur l’analyse financière et l’investissement en anglais, la rédaction de rapports d’analyse et de propositions techniques, la conduite (et non plus la simple participation) de négociations et de réunions d’affaires internationales, et la gestion durable des relations avec des partenaires étrangers : bailleurs, investisseurs, fournisseurs et clients. Chaque leçon s’appuie sur des cas d’entreprises et d’organisations opérant au Niger et dans l’espace UEMOA.

    Objectifs d’apprentissage

    • Maîtriser le vocabulaire avancé de l’analyse financière, de l’investissement et des marchés financiers, et calculer/commenter les principaux ratios en anglais.
    • Rédiger un rapport d’analyse financière complet (executive summary inclus) et une proposition technique en réponse à des termes de référence.
    • Préparer et conduire une négociation internationale : stratégie, concessions, clauses contractuelles, Incoterms, protocole d’accord.
    • Diriger une réunion d’affaires internationale et faciliter la prise de décision.
    • Gérer une relation internationale dans la durée : confiance, conflits, annonce de mauvaises nouvelles, communication de crise.

    Prérequis

    Langue vivante (Anglais) S1 à S3. Connaissances en analyse financière (bilan fonctionnel, ratios, BFR) et en calcul financier (actualisation) acquises en licence.

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Vocabulaire financier et comptable avancé : analyse financière et investissement
    2. Leçon 2 — Rédiger un rapport d’analyse financière et des documents techniques complexes
    3. Leçon 3 — Conduire des négociations internationales et des réunions d’affaires
    4. Leçon 4 — Communication interculturelle et gestion des relations internationales : étude de cas intégrée

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire (maquette) : 7 h de CM, 3 h de TD, 0 h de TP et 10 h de TPE, soit 1 crédit. Évaluation : contrôle continu (40 %) — quiz en ligne et simulation de négociation en binôme — et examen terminal écrit (60 %) : analyse d’un document financier en anglais, rédaction d’un executive summary ou d’un email de gestion de relation internationale.

    Bibliographie

    • Mascull, B. — Business Vocabulary in Use: Advanced, Cambridge University Press.
    • MacKenzie, I. — Professional English in Use: Finance, Cambridge University Press.
    • Cotton, D., Falvey, D. & Kent, S. — Market Leader: Advanced, Pearson Longman.
    • Fisher, R., Ury, W. & Patton, B. — Getting to Yes: Negotiating Agreement Without Giving In, Penguin Books.
    • Meyer, E. — The Culture Map, PublicAffairs.
    • Chambre de commerce internationale (ICC) — Incoterms® 2020 (règles officielles).

  • Mathématique générale et statistique 2

    Ce cours du semestre 4 est la suite de MGL2344 (semestre 3), qui a traité le calcul différentiel et intégral, les lois de probabilité, les tests et la régression simple. Il porte sur des outils plus avancés, utilisés par les banques, les compagnies d’assurance, les sociétés de gestion d’actifs de la BRVM et les services financiers des grandes entreprises : modèles aléatoires d’évolution des prix (marche aléatoire, arbre binomial, mouvement brownien géométrique), mesure statistique des risques d’un portefeuille, économétrie des séries temporelles (modèles ARIMA pour la prévision, GARCH pour la volatilité) et mise en œuvre sur logiciel (R, SAS). L’accent est mis sur la compréhension des résultats et leur interprétation pour la décision de gestion.

    Objectifs d’apprentissage

    • Représenter l’évolution aléatoire d’un prix par une marche aléatoire, un arbre binomial ou un mouvement brownien géométrique.
    • Évaluer une option simple par l’arbre binomial en probabilité risque-neutre.
    • Mesurer le risque d’un portefeuille (variance, covariance, diversification, VaR) et établir une prévision par lissage exponentiel.
    • Identifier, estimer et utiliser un modèle ARIMA ; prévoir la volatilité avec un GARCH(1,1).
    • Écrire et interpréter des programmes simples sous R et SAS pour l’analyse et la prévision.

    Prérequis

    MGL2344 (Mathématique générale et statistique, semestre 3) : probabilités, loi normale, tests, régression linéaire. Mathématique financière (actualisation). Notions de tableur.

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Calcul stochastique et évaluation financière
    2. Leçon 2 — Analyse statistique des risques et prévision
    3. Leçon 3 — Économétrie des séries temporelles : modèles ARIMA et GARCH
    4. Leçon 4 — Logiciels statistiques (R, SAS) et études de cas de modélisation

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 27 h de CM, 13 h de TD, 0 h de TP, 40 h de travail personnel (TPE) ; 4 crédits. Évaluation : contrôle continu 40 % (TD notés, quiz en ligne, mini-projet d’analyse d’une série sous R) et examen terminal écrit de 2 heures 60 %. Calculatrice et tables statistiques autorisées.

    Bibliographie

    • Hull, J. C., Options, Futures, and Other Derivatives, Pearson.
    • Bourbonnais, R., Économétrie, Dunod.
    • Hyndman, R. J. & Athanasopoulos, G., Forecasting: Principles and Practice, OTexts (accès libre en ligne).
    • Wooldridge, J. M., Introductory Econometrics: A Modern Approach, Cengage Learning.
    • Documentation officielle du logiciel R (CRAN, An Introduction to R).

  • Mathématique financière 4

    Dernier volet du cycle de mathématique financière de la licence, ce cours applique les outils quantitatifs à l’évaluation des instruments financiers complexes et à la gestion des risques. Il présente l’évaluation des options par le modèle binomial et la formule de Black-Scholes, les modèles de valorisation des actifs financiers (MEDAF, modèles multifactoriels), la mesure de la performance ajustée au risque (ratios de Sharpe, de Treynor, alpha de Jensen, ratio d’information) et des techniques avancées de gestion de portefeuille : droite de marché des capitaux, allocation d’actifs, duration et immunisation obligataire, couverture et assurance de portefeuille. Les études de cas portent sur des investisseurs institutionnels de l’UEMOA (caisses de sécurité sociale, compagnies d’assurance, banques) et sur des portefeuilles de titres cotés à la BRVM.

    Objectifs d’apprentissage

    • Évaluer une option européenne par un arbre binomial à une ou deux périodes et par la formule de Black-Scholes.
    • Estimer un bêta et calculer une rentabilité exigée avec le MEDAF et un modèle multifactoriel.
    • Calculer et interpréter les ratios de Sharpe et de Treynor, l’alpha de Jensen et le ratio d’information.
    • Construire une allocation sur la droite de marché des capitaux, calculer une duration et immuniser un portefeuille obligataire.
    • Concevoir une stratégie de couverture d’un portefeuille (futures, options).

    Prérequis

    Mathématique financière des semestres 1 à 3 (actualisation, obligations, portefeuille de deux titres, produits dérivés, loi normale).

    Plan du cours

    1. Évaluation des options : modèle binomial et modèle de Black-Scholes
    2. Valorisation des actifs financiers : MEDAF et modèles multifactoriels
    3. Indicateurs de performance ajustés au risque
    4. Gestion de portefeuille et stratégies d’investissement : techniques avancées

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 13 h de CM, 7 h de TD, 0 h de TP et 20 h de TPE — 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD, quiz en ligne, étude de cas sur tableur) pour 40 % et examen terminal écrit (calculatrice et table de la loi normale autorisées) pour 60 %.

    Bibliographie

    • Hull J. — Options, futures et autres actifs dérivés, Pearson France.
    • Bodie Z., Kane A., Marcus A. — Investments, McGraw-Hill.
    • Brealey R., Myers S., Allen F. — Principles of Corporate Finance, McGraw-Hill.
    • Black F., Scholes M. — « The Pricing of Options and Corporate Liabilities », Journal of Political Economy, 1973.
    • Sharpe W. F. — « Capital Asset Prices: A Theory of Market Equilibrium under Conditions of Risk », Journal of Finance, 1964.

  • Fiscalité 2

    Ce cours est la suite du cours de fiscalité du semestre 3 (résultat fiscal approfondi, régime mère-fille, optimisation, procédures de contrôle, principes de fiscalité internationale). Il traite des situations complexes rencontrées dans les groupes et les entreprises en mutation : organisation fiscale des flux entre sociétés liées (dividendes, frais de siège, intérêts, abandons de créances), sort des déficits, régimes fiscaux des fusions, scissions et apports partiels d’actif, stratégie de défense dans un contentieux, et politique de prix de transfert d’une multinationale implantée au Niger. Les cas pratiques mettent en scène des groupes nigériens et des filiales de groupes étrangers ; les montants sont en FCFA.

    Avertissement : les taux, seuils, délais et conditions cités sont indicatifs ou posés comme hypothèses pédagogiques ; ils doivent être vérifiés dans le CGI du Niger, la loi de finances en vigueur et les conventions fiscales applicables.

    Objectifs d’apprentissage

    • Analyser le traitement fiscal des flux intragroupe et identifier les charges non déductibles ou requalifiables.
    • Expliquer les mécanismes de transfert (ou d’impossibilité de transfert) des pertes dans un groupe.
    • Calculer les incidences fiscales d’une fusion, d’une scission ou d’un apport partiel d’actif sous régime de droit commun et sous régime de faveur.
    • Construire une stratégie de défense et de négociation dans un contentieux fiscal, en évaluant les enjeux financiers.
    • Appliquer les méthodes de prix de transfert de l’OCDE et les conventions fiscales à un cas de groupe multinational.

    Prérequis

    Fiscalité du semestre 3 ; comptabilité des sociétés (augmentations de capital, fusions) ; analyse financière (valeur des sociétés).

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Fiscalité des groupes de sociétés : flux intragroupe, financement et transfert de pertes
    2. Leçon 2 — Fiscalité des restructurations : fusion, scission et apport partiel d’actif
    3. Leçon 3 — Contentieux fiscal : stratégies de défense, recours et négociation
    4. Leçon 4 — Optimisation fiscale internationale : prix de transfert, conventions et étude de cas

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 13 h de CM, 7 h de TD, 0 h de TP, 20 h de TPE ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu 40 % (TD, quiz, note de stratégie fiscale en groupe) et examen terminal écrit 60 % (cas de restructuration et de prix de transfert).

    Bibliographie

    • République du Niger, Code général des impôts et lois de finances annuelles (édition en vigueur).
    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du groupement d’intérêt économique (AUSCGIE), révisé en 2014 — dispositions sur la fusion, la scission et l’apport partiel d’actif.
    • OCDE, Principes de l’OCDE applicables en matière de prix de transfert à l’intention des entreprises multinationales et des administrations fiscales, 2022 ; Modèle de convention fiscale concernant le revenu et la fortune.
    • UEMOA, Règlement n°08/2008/CM/UEMOA portant adoption des règles visant à éviter la double imposition au sein de l’Union.
    • Éditions Francis Lefebvre, Mémento Fiscal et Cozian M., Deboissy F., Chadefaux M., Précis de fiscalité des entreprises, LexisNexis (mécanismes comparés).

  • Analyse financière 2

    Ce cours fait suite à l’analyse financière du semestre 3 (grandes masses, équilibre, SIG, CAF, ratios, flux). Il élargit le regard de l’analyste vers trois questions de décision stratégique : combien vaut l’entreprise ?, comment lire les comptes d’un groupe ? et comment financer la croissance sans prendre de risques excessifs ? On y étudie l’évaluation par l’actif net corrigé, par les multiples et par l’actualisation des flux de trésorerie (DCF), l’analyse des comptes consolidés établis selon le SYSCOHADA révisé, le coût du capital, l’effet de levier financier et opérationnel, et les techniques d’analyse de sensibilité et de stress testing utilisées par les banques et les investisseurs. Les cas portent sur des entreprises nigériennes et de l’UEMOA (agro-industrie, BTP, distribution, télécommunications), en millions de FCFA.

    Objectifs d’apprentissage

    • Évaluer une entreprise par l’actif net corrigé, par les multiples (VE/EBE, PER) et par la méthode DCF.
    • Déterminer le périmètre et les méthodes de consolidation et analyser les états financiers consolidés d’un groupe.
    • Calculer le coût des fonds propres, le coût de la dette après impôt et le coût moyen pondéré du capital (CMPC).
    • Mesurer l’effet de levier financier et choisir une structure de financement adaptée.
    • Conduire une analyse de sensibilité et un stress test, et formuler une recommandation d’investissement ou de financement.

    Prérequis

    Analyse financière du semestre 3 (FR, BF, TN, SIG, CAF, ratios, tableau des flux) ; mathématiques financières (actualisation, valeur actuelle d’une suite de flux).

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Méthodes d’évaluation des entreprises : patrimoniale, multiples et DCF
    2. Leçon 2 — Analyse des états financiers consolidés
    3. Leçon 3 — Stratégies de financement : fonds propres, dette et effet de levier
    4. Leçon 4 — Analyse des risques financiers : sensibilité, stress testing et étude de cas

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 13 h de CM, 7 h de TD, 0 h de TP et 20 h de TPE ; 2 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD notés, quiz en ligne, mini-cas d’évaluation d’une PME) pour 40 % et examen terminal écrit (étude de cas intégrée : évaluation, financement, risques) pour 60 %.

    Bibliographie

    • Vernimmen P., Quiry P., Le Fur Y., Finance d’entreprise, Dalloz (édition récente).
    • Damodaran A., Investment Valuation: Tools and Techniques for Determining the Value of Any Asset, Wiley.
    • Fridson M., Alvarez F., Financial Statement Analysis: A Practitioner’s Guide, Wiley.
    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière (AUDCIF) — titre sur les comptes consolidés, 2017.
    • BRVM (Bourse régionale des valeurs mobilières), rapports annuels et publications des sociétés cotées, Abidjan.

  • Comptabilité des sociétés 2

    Ce cours de Comptabilité des sociétés (partie 2) fait suite au semestre 3 (constitution et apports, opérations sur le capital, affectation du résultat, liquidation, notions de groupe). Il traite des situations plus complexes qu’affronte un comptable de grande entreprise ou de cabinet dans l’espace UEMOA : obligations particulières des sociétés faisant appel public à l’épargne et cotées à la BRVM, établissement de comptes consolidés par intégration globale, restructurations (fusion lorsque l’absorbante détient déjà des titres de l’absorbée, boni et mali de fusion, scission, apport partiel d’actif), obligations juridiques et fiscales annuelles des sociétés au Niger (approbation et dépôt des comptes, détermination du résultat fiscal, impôt sur les sociétés et minimum d’imposition, TVA) et enfin conséquences comptables et fiscales de la transformation d’une société. Chaque leçon comprend un exemple chiffré entièrement résolu et des exercices corrigés ; la dernière leçon propose des études de cas de synthèse (difficultés financières, coup d’accordéon, transformation). Les taux fiscaux cités sont indicatifs et doivent être vérifiés dans le Code général des impôts en vigueur.

    Objectifs d’apprentissage

    • Identifier les obligations comptables et d’information des sociétés cotées et des sociétés mères.
    • Établir un bilan consolidé simple par intégration globale (écart d’acquisition, intérêts minoritaires, résultat part du groupe).
    • Calculer et comptabiliser une fusion avec participation préalable (boni ou mali), une scission et un apport partiel d’actif.
    • Déterminer un résultat fiscal, l’impôt sur les sociétés dû et la TVA à payer, et établir le calendrier des obligations annuelles.
    • Traiter comptablement la transformation d’une société et une restructuration financière (coup d’accordéon).

    Prérequis

    Comptabilité des sociétés – semestre 3 ; fiscalité des entreprises (notions).

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Sociétés cotées et groupes : obligations spécifiques et comptes consolidés
    2. Leçon 2 — Restructurations : fusion avec participation, scission et apport partiel d’actif
    3. Leçon 3 — Obligations légales et fiscales des sociétés
    4. Leçon 4 — Transformation juridique des sociétés et études de cas de synthèse

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 30 h de CM, 10 h de TD, 0 h de TP et 20 h de TPE ; 3 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD, devoir, quiz en ligne : 40 %) et examen terminal écrit sous forme de dossier de synthèse (60 %).

    Bibliographie

    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière (2017), dispositions sur les comptes consolidés et combinés, et guide d’application du SYSCOHADA révisé.
    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du GIE, révisé le 30 janvier 2014 (fusion, scission, transformation, appel public à l’épargne).
    • Grandguillot B., Grandguillot F., L’essentiel de la comptabilité des sociétés, Gualino, collection Les Carrés.
    • Autorité des marchés financiers de l’UMOA (AMF-UMOA, ex-CREPMF), textes relatifs à l’information financière des émetteurs ; Bourse régionale des valeurs mobilières (BRVM).
    • République du Niger, Direction générale des impôts, Code général des impôts (édition en vigueur).

  • Comptabilité générale 4

    Dernier volet de la Comptabilité générale en deuxième année, ce cours prépare l’étudiant aux situations comptables les plus exigeantes : regroupements d’entreprises (fusions avec participation préalable, écritures chez l’absorbante et l’absorbée), entreprises en difficulté (procédures de l’AUPCAP, liquidation), consolidation avancée (impôts différés, résultats internes, variations de pourcentage) et normes IFRS dont l’AUDCIF impose l’application aux entités cotées de l’espace OHADA. Il s’appuie sur les acquis des semestres 1 à 3 et sur des études de cas nigériennes.

    Objectifs d’apprentissage

    • Calculer la parité, la prime et le boni ou mali d’une fusion avec participation préalable et la comptabiliser.
    • Identifier la procédure de l’AUPCAP adaptée à une entreprise en difficulté et en traduire les conséquences comptables.
    • Réaliser une liquidation simple et déterminer le résultat de liquidation.
    • Effectuer les retraitements et éliminations avancés de consolidation, avec impôts différés.
    • Expliquer les principales différences SYSCOHADA/IFRS et appliquer IFRS 16, IFRS 15 et IAS 36 à des cas simples.

    Prérequis

    Comptabilité générale S1 à S3, notamment les principes de consolidation, les fusions simples, les amortissements et les emprunts ; notions de droit des sociétés.

    Plan du cours

    1. Comptabilité des regroupements d’entreprises : fusions et acquisitions
    2. Comptabilité des entreprises en difficulté : redressement et liquidation
    3. Consolidation des états financiers : techniques avancées
    4. Normes IFRS et études de cas d’application

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 30 h de CM, 20 h de TD, 0 h de TP, 30 h de TPE ; 4 crédits. Contrôle continu (TD notés, quiz, étude de cas IFRS en groupe) : 40 % ; examen terminal écrit : 60 %.

    Bibliographie

    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière et SYSCOHADA révisé (2017).
    • OHADA, Acte uniforme portant organisation des procédures collectives d’apurement du passif (révisé en 2015).
    • OHADA, Acte uniforme relatif au droit des sociétés commerciales et du GIE (révisé en 2014).
    • IFRS Foundation / IASB, normes IFRS (IFRS 3, 10, 11, 15, 16 ; IAS 1, 12, 36), textes publiés sur ifrs.org.
    • Thomas R. Ittelson, Financial Statements: A Step-by-Step Guide to Understanding and Creating Financial Reports, Career Press.

  • Comptabilité analytique 2

    Ce cours de Comptabilité analytique (partie 2) prolonge le semestre 3 (charges incorporables, centres d’analyse, coûts complets, coût variable et seuil de rentabilité, méthode ABC, premiers écarts et tableaux de bord). Il présente les méthodes avancées qu’utilisent les contrôleurs de gestion des industries et des grandes entreprises du Niger et de l’UEMOA : coûts standards et analyse détaillée des écarts (matières, main-d’œuvre, charges indirectes avec budget flexible), coût cible et gestion des coûts sur le cycle de vie, calcul des coûts par processus dans les industries de transformation (huileries, laiteries, cimenteries, boissons) avec la technique des équivalents-production, et enfin outils de simulation et d’analyse de sensibilité au service des décisions stratégiques (faire ou acheter, scénarios) et du pilotage de la performance par tableaux de bord et balanced scorecard. Chaque leçon comprend un exemple entièrement résolu et des exercices chiffrés corrigés, en FCFA.

    Objectifs d’apprentissage

    • Établir une fiche de coût standard et décomposer les écarts sur matières, main-d’œuvre directe et charges indirectes (budget, activité, rendement).
    • Calculer un coût cible, mesurer l’écart à combler et le répartir par fonction ; comparer des coûts sur le cycle de vie.
    • Valoriser la production d’un processus et ses en-cours par les équivalents-production (CMP et PEPS) et répartir des coûts conjoints.
    • Réaliser une analyse de sensibilité et des simulations de scénarios, et éclairer une décision de faire ou d’acheter.
    • Concevoir un tableau de bord de pilotage articulé avec la stratégie.

    Prérequis

    Comptabilité analytique – semestre 3 (coûts complets, coût variable, écarts simples).

    Plan du cours

    1. Leçon 1 — Coûts standards et analyse approfondie des écarts
    2. Leçon 2 — Coût cible et gestion stratégique des coûts
    3. Leçon 3 — Les coûts par processus (process costing)
    4. Leçon 4 — Simulations, analyse de sensibilité et pilotage de la performance

    Modalités d’évaluation

    Volume horaire : 30 h de CM, 10 h de TD, 0 h de TP et 20 h de TPE ; 3 crédits. Évaluation : contrôle continu (TD notés, devoir, quiz : 40 %) et examen terminal écrit sous forme d’étude de cas chiffrée (60 %). Calculatrice autorisée.

    Bibliographie

    • Horngren C. T., Datar S. M., Rajan M. V., Cost Accounting: A Managerial Emphasis, Pearson.
    • Alazard C., Sépari S., Contrôle de gestion : manuel et applications, Dunod.
    • Giraud F., Saulpic O., Naulleau G., Delmond M.-H., Bescos P.-L., Contrôle de gestion et pilotage de la performance, Gualino.
    • Kaplan R. S., Norton D. P., The Balanced Scorecard: Translating Strategy into Action, Harvard Business School Press, 1996.
    • Langlois G., Bonnier C., Bringer M., Contrôle de gestion, Foucher.